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公司向老板借錢被稽查？
企業(yè)資金緊張的時候，向股東、個人，乃至其他企業(yè)借款，都是常見的事情，只要是正規(guī)用途的名義，都屬于合法的民間借貸關(guān)系。
但嘉興某公司卻被稅局稽查并且認定為偷稅了：
原因就是企業(yè)向老板借的“無償借款”未申報納稅，導致了稅局認定為少繳納增值稅，最終被認定為偷稅。
公司因正規(guī)用途的名義向個人借款是合法的，屬于正常的民間借貸關(guān)系。但從公司角度來說，會有什么稅務(wù)上的風險呢？又該怎么規(guī)避？
對于企業(yè)向個人的借款，從以下幾個方面進行即可：
1、看是否簽訂了借款合同，合同是否明確了借款用途、借款金額、時間和利率。
2、看借款人是否提供了代開的發(fā)票。
3、看借款利率水平是否不高于同期同類銀行貸款利率，超過部分的利息無法稅前抵扣。
4、判斷借款人是否是公司的關(guān)聯(lián)方，如股東借款給企業(yè)，關(guān)聯(lián)債資比限制，金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)是2:1。超過部分的利息無法稅前抵扣。
5、對于自然人代開發(fā)票部分，需要企業(yè)在支付個人借款利息時，代扣代繳個稅。
范文格式
殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡稱用人單位）繳納的資金。
借條的寫法一般來講包括三部分，既標題、正文、落款，公司向老板借錢的借條其實還是一樣的：
企業(yè)向個人借，利息涉稅問題
企業(yè)向個人借款的安全問題，再來看下有關(guān)支付利息的涉稅問題：
01、企業(yè)所得稅
公司發(fā)生的經(jīng)營性借款利息支出稅前扣除需取得發(fā)票、滿足關(guān)聯(lián)借款的債資比要求，利率水平不高于同期同類銀行貸款利率等，另外還需要考慮股東出資是否繳足等特殊情形。
取得發(fā)票
殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡稱用人單位）繳納的資金。
企業(yè)對個人的利息支出，超過“小額零星”標準的需要個人在稅務(wù)局申請代開發(fā)票作為稅前扣除憑證。
不需要發(fā)票的情況
殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡稱用人單位）繳納的資金。
支付個人500元/次（或者每日累計500元）以下的零星支出，不需要發(fā)票，可以憑自然人開具的個人收據(jù)在企業(yè)所得稅前扣除。
滿足債資比及利率水平的要求
殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡稱用人單位）繳納的資金。
1）非關(guān)聯(lián)方借款
支付給個人利息，滿足下列條件且不超過金融企業(yè)同期同類貸款利息部分可以稅前扣除。
企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為;
企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。
2）關(guān)聯(lián)方借款
支付給關(guān)聯(lián)方個人的利息，需滿足債資比且不超過金融企業(yè)同期同類貸款利息部分可以稅前扣除。
經(jīng)營性借款利息支出不得扣除
殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡稱用人單位）繳納的資金。
公司發(fā)生的經(jīng)營性借款利息支出不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。
凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。
02、增值稅與附加稅
個人向企業(yè)借款取得的利息，屬于增值稅應(yīng)稅范圍，企業(yè)向個人支付利息時，個人需要繳納增值稅及附加稅。
在以下兩種情況下不需要繳納增值稅及附加稅：
1）個人取得的借款利息收入低于500元/次，免征增值稅。
2）在2022年4月1日至2022年12月31日期間，個人取得的借款利息收入，免征增值稅。
03、個人所得稅
個人取得的利息收入需要按“股息、利息、紅利所得”依20%稅率納稅。
單位在支付個人借款利息時，應(yīng)按稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
04、印花稅
企業(yè)與個人簽訂的借款合同，按照《印花稅法》規(guī)定，不需要繳納印花稅。
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日期：2022-02-24
總結(jié)過往工作經(jīng)驗，探討2022年的工作戰(zhàn)略布局，展望未來行業(yè)的發(fā)展趨勢，2022年2月19日，美譽集團隆重舉行了2022年啟動大會。Copyright 2005-2019 成都美譽企業(yè)管理咨詢集團有限公司版權(quán)所有 蜀ICP備12001945號-1
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