很多老板在注冊公司時都會犯難，個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司有什么區(qū)別？哪個交稅最少？快跟小編一起看看吧！

個體工商戶

一、定義

公民在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。

個體工商戶的債務(wù)，個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)。個體工商戶對債務(wù)負(fù)無限責(zé)任，不具備法人資格。

二、主要相關(guān)涉稅規(guī)定

(一) 增值稅

1、增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則和財稅〔2016〕36號規(guī)定，增值稅中的個人，是指個體工商戶和其他個人

【例】個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。個體工商戶就適用該條政策。

個體工商戶出租房屋

(1)、個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納增值稅稅額。

應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

(2)、個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含住房)適用一般計稅方法計稅的，稅率為9%;

個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含住房)適用簡易計稅方法計稅的，征收率為5%

2.個體工商戶可以是一般納稅人

3.個體工商戶是小規(guī)模納稅人，可以按規(guī)定享受小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策，如：

(1)、財政部、國家稅務(wù)總局公告2021年第11號：自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

(2)、自2021年4月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人（含湖北）適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

(二) 個人所得稅

1、個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人。因此，個體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個人所得稅。

《個人所得稅法》第三條規(guī)定，經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率；第六條規(guī)定，經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

第十二條規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

2、對達(dá)不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶定期定額征稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)定期定額戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、經(jīng)營內(nèi)容、行業(yè)特點(diǎn)、管理水平等因素核定定額。

3、個體工商戶可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者具備資質(zhì)的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。

4.對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。

【例】應(yīng)納稅所得額 100000元，適用稅率 20%，速算扣除數(shù)10500元；

應(yīng)繳稅款=(100000×20%-10500)×50%=4750元；

稅后收入= 100000-4750=95250元

個人獨(dú)資企業(yè)

一、定義

個人獨(dú)資企業(yè)，是指依照該法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，資產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。個人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格。

二、主要相關(guān)涉稅規(guī)定

(一) 增值稅

1、增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則和財稅〔2016〕36號規(guī)定，增值稅中的個人，是指個體工商戶和其他個人，不包括個人獨(dú)資企業(yè)，也就是屬于增值稅相關(guān)規(guī)定的“單位”。

【例】財稅〔2016〕36號文件規(guī)定，個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅。

個人獨(dú)資企業(yè)從事金融商品轉(zhuǎn)讓需要按規(guī)定繳納增值稅。

2、個人獨(dú)資企業(yè)可以是一般納稅人

3、個人獨(dú)資企業(yè)是小規(guī)模納稅人，可以按規(guī)定享受小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策，如：

(1)、財政部、國家稅務(wù)總局公告2021年第11號：自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

(2)、自2021年4月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人（含湖北）適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

(二) 個人所得稅

《國務(wù)院關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》規(guī)定，自2000年1月1日起，對個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅。

【例】財稅〔2010〕96號：對個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)（以下簡稱“四業(yè)”），其投資者取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅。

（三）其他

稅收政策口徑中一定要區(qū)分個體工商戶和個人獨(dú)資企業(yè)！

【例】我是一家個人獨(dú)資企業(yè)的投資者，取得的經(jīng)營所得是否能延緩繳納個人所得稅政策？

答：不可以。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2020年第10號規(guī)定，個人所得稅延緩繳納政策僅適用于個體工商戶。

一人有限公司

一、定義

一人有限責(zé)任公司是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責(zé)任公司。

公司的全部股份或出資全部歸屬于一個股東，具有完全法人資格。

一人有限公司的股東僅以其出資額為限對公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。

一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計。

二、主要相關(guān)涉稅規(guī)定

1、增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則和財稅〔2016〕36號規(guī)定，屬于增值稅相關(guān)規(guī)定的“單位”。

2、一人有限公司可以是一般納稅人

3、一人有限公司是小規(guī)模納稅人的，可以按規(guī)定享受小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策，如：

(1)財政部、國家稅務(wù)總局公告2021年第11號：自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

(2)自2021年4月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人（含湖北）適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

4、所得稅

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，一人有限公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的稅率為25％。企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

此外當(dāng)公司進(jìn)行利潤分紅，如果投資方為自然人，股東取得股息、紅利時，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，股東還應(yīng)就股息紅利繳納個人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%。

如果投資方為法人，分得的股息、紅利，屬于符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益的，可以作為免稅收入處理。

5、稅收優(yōu)惠政策—企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以按規(guī)定享受，比如：研發(fā)費(fèi)加計扣除、小微企業(yè)等。

6、稅收的特殊政策

【例】《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》，自2018年1月1日起至2020年12月31日，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

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