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發(fā)出的大紅包
問：我單位是營改增小規(guī)模廣告企業(yè)，請問我公司取得的廣告收入，是否可以抵扣支付給別的公司廣告發(fā)布費以后，來計算應納稅額，也就是“差額征稅”。如果可以抵扣，對于取得的發(fā)票有什么要求？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（ 財稅〔2013〕106號）規(guī)定：
第十三條 增值稅征收率為3%。
第十六條 小規(guī)模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅。
第三十條 簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額×征收率
第三十一條 簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：
銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費征收管理問題的通知》（財綜〔2013〕88號）規(guī)定：
二、中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供廣告服務，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其代理人為文化事業(yè)建設(shè)費的扣繳義務人；在境內(nèi)沒有代理人的，以廣告服務接受方為文化事業(yè)建設(shè)費的扣繳義務人。
三、繳納文化事業(yè)建設(shè)費的單位和個人（以下簡稱繳納義務人）應按照提供廣告服務取得的計費銷售額和3%的費率計算應繳費額，計算公式如下：
應繳費額=計費銷售額×3%
計費銷售額，為納稅人提供廣告服務取得的全部含稅價款和價外費用，減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費后的余額。
繳納義務人減除價款的，應當取得增值稅專用發(fā)票或國家稅務總局規(guī)定的其他合法有效憑證，否則，不得減除。
四、按規(guī)定扣繳文化事業(yè)建設(shè)費的，扣繳義務人應按下列公式計算應扣繳費額：
應扣繳費額=支付的廣告服務含稅價款×費率
日期：2022-02-24
總結(jié)過往工作經(jīng)驗，探討2022年的工作戰(zhàn)略布局，展望未來行業(yè)的發(fā)展趨勢，2022年2月19日，美譽集團隆重舉行了2022年啟動大會。Copyright 2005-2019 成都美譽企業(yè)管理咨詢集團有限公司版權(quán)所有 蜀ICP備12001945號-1
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