個體工商戶是我國最廣泛的市場主體之一，像我們平常吃飯的餐館、街道旁的水果店、理發(fā)店……基本上都屬于個體工商戶，遍布在生活的方方面面。最新數(shù)據(jù)顯示，我國市場主體突破1.5億戶，其中個體工商戶突破1億戶，帶動了近3億人就業(yè)。經(jīng)過多年發(fā)展，個體工商戶已成為我國繁榮經(jīng)濟、擴大就業(yè)、改善民生的重要力量。

什么是個體工商戶？

根據(jù)《中華人民共和國民法通則》規(guī)定，公民在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。

一直以來，很多個體工商戶業(yè)主認為可以不記賬，根本不需要記賬報稅。但是需要注意的是，個體工商戶除了需要按規(guī)定記賬外，還需要在征期結(jié)束前進行納稅申報，否則交的罰款可能比稅金還要多。

01、個體工商戶需要繳哪些稅？

個體工商戶主要繳納三種稅：

1、增值稅

小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。注意：不需要交稅并不等于不需要申報。0申報也要申報！

2、附加費

個體工商戶一般涉及的附加費有城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加等，可以適用最高減征50%的稅費支持政策；季度銷售額45萬以下，免征增值稅和附加稅（稅局代開增值稅專票的除外）。

《財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

3、個人所得稅

根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》第四條規(guī)定：“個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人?！币虼?，個體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只用交納個人所得稅。

02、個體工商戶如何進行稅務(wù)登記？

三證合一后，個體工商戶不需要在辦理營業(yè)執(zhí)照后，再到稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記了。

個體工商戶開始經(jīng)營前，需要到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)報到，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)個體工商戶所處的行業(yè)、經(jīng)營范圍和經(jīng)營項目，對個體工商戶的稅種、稅率和征收方式等進行核定。

在首次辦理涉稅事宜時，對稅務(wù)機關(guān)依據(jù)外部信息交換系統(tǒng)獲取的登記表單信息及其他稅務(wù)管理信息進行確認。

個體工商戶到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理認定手續(xù)時，一般需要攜帶營業(yè)執(zhí)照、公章、發(fā)票專用章，以及法定代表人和辦稅人員身份證等相關(guān)資料辦理認定手續(xù)。

03、個體工商戶的稅費征收方式有哪些？

主要有以下幾種：

1）定期定額征收：

稅務(wù)機關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)，按照一定的程序，核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營及收益額，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種稅款征收方式。

主要適用于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標準的個體工商戶。

2）定率征收：

納稅人依據(jù)賬簿記載，自行計算一定經(jīng)營時期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額，按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納稅所得率，申報繳納應(yīng)納稅款的征收方式。

主要適用于財務(wù)會計制度不夠健全、僅能如實核算經(jīng)營收入情況，不能準確核算成本和費用的個體工商戶。

3）查賬征收：

納稅人依據(jù)賬簿記載，自行計算并申報繳納一定經(jīng)營時期內(nèi)應(yīng)納稅款的征收方式。

主要適用于經(jīng)營規(guī)模較大，賬簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況的個體工商戶。

04、個體工商戶熱問集合

問：一個人可以申請兩個以上的個體工商戶嗎？

答：不可以，個體工商戶以業(yè)主個人或家庭為單位，因此對于注冊是存在上限管制的。

問：個體戶可以登記為一般納稅人嗎?

答：可以。個體工商戶會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。不過需要提醒的是，不管你是公司性質(zhì)還是個體工商戶，連續(xù)12月的銷售額超過500萬元應(yīng)當辦理一般納稅人登記，這個劃分標準和公司是一樣的。

問：小規(guī)模納稅人的個體戶可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？

答：可以。普票可以自己開，專票可以自己開也可以請稅務(wù)局代開。

補充一句：要適用增值稅免稅的話只能開普票，不能開專票。如果開專票，無論是否超過15萬元/月，都要交稅。

問：未達起征點的個體戶若已達起征點怎么辦?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕183號)第六條規(guī)定：“未達到起征點的定期定額戶月實際經(jīng)營額達到起征點，應(yīng)當在納稅期限內(nèi)辦理納稅申報手續(xù)，并繳納稅款。未達到起征點的定期定額戶連續(xù)三個月達到起征點，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)申報，提請重新核定定額。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照《辦法》有關(guān)規(guī)定重新核定定額，并下達《核定定額通知書》。”

問：個體工商戶申請代開貨運發(fā)票時，還預(yù)征個人所得稅嗎？

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個體工商戶代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，需要預(yù)征個人所得稅。

為進一步減輕貨物運輸業(yè)代開發(fā)票環(huán)節(jié)的個稅負擔，規(guī)范經(jīng)營所得征收管理，《公告》規(guī)定自2021年4月1日起，個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人申請代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)不再預(yù)征個人所得稅，而是由納稅人依法自行申報繳納。

問：個體工商戶個人所得稅減半政策在預(yù)繳時可以適用嗎？

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2021年第8號規(guī)定，個體工商戶在預(yù)繳稅款時即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷,并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。

在全民創(chuàng)業(yè)熱潮的興起下，個體工商戶憑借設(shè)立靈活、登記手續(xù)簡便等特點受到人們的喜愛。但值得注意的是，并不是所有的行業(yè)都適合注冊個體工商戶，各位想要創(chuàng)業(yè)的小伙伴應(yīng)該根據(jù)所從事行業(yè)及規(guī)模的大小選擇合適的企業(yè)類型。